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集團概況
  龍礦集團前身為龍口礦務局,始建于1968年10月,1987年5月成立龍口礦務局,2003年3月改制為“龍口礦業集團有限公司”,原為山東省國資委直管的23家大型國有企業之一,2011年4月成為山東能源集團旗下的六家公司之一。 龍礦集團具有十分優越的區域優勢。公司位于山東...    詳細>>
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內部審計實務指南第1號――建設項目內部審計(十六)
2019-08-01 08:12     (點擊: )

   ㈡試運行情況的審計

   ⒈檢查建設項目完工后所進行的試運行情況,對運行中暴露出的問題是否采取了補救措施;

   ⒉檢查試生產產品收入是否沖減了建設成本。

   ㈢合同履行結果的審計。即檢查業主、承包商因對方未履行合同條款或建設期間發生意外而產生的索賠與反索賠問題,核查其是否合法、合理,是否存在串通作弊現象,賠償的法律依據是否充分。

   第三十九條 竣工驗收審計主要采用現場檢查法、設計圖與竣工圖循環審查法等方法。

   設計圖與竣工圖循環審查法是指通過分析設計圖與竣工圖之間的差異來分析評價相關變更、簽證等的真實性與合理性的方法。

 

                第十章 財務管理審計

 

   第四十條  財務管理審計是指對建設項目資金籌措、資金使用及其賬務處理的真實性、合規性進行的監督和評價。

   第四十一條  財務管理審計應依據以下主要資料:

   (一)籌資論證材料及審批文件;

   (二)財務預算;

   (三)相關會計憑證、賬薄、報表;

   (四)設計概算;

   (五)竣工決算資料;

   (六)資產交付資料等。

   第四十二條  財務管理審計主要包括以下內容:

   ㈠建設資金籌措的審計

   ⒈檢查籌資備選方案論證的充分性,決策方案選擇的可靠性、合理性及審批程序的合法性、合規性;

   ⒉檢查籌資方式的合法性、合理性、效益性;

   ⒊檢查籌資數額的合理性,分析所籌資金的償還能力;

   ⒋評價籌資環節的內部控制。

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